计提工资，发放工资如何做账

计提发放工资会计分录如何做

2021年11月04日 | 2571人阅读

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计提工资

借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

贷：应付职工薪酬—工资

计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬一社保

计提公积金(企业部分，即企业自己承担的部分)

借：管理费用(同上)

贷：应付职工薪酬一公积金

发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款一社保(员工个人部分)

其他应付款一公积金(员工个人部分)

应交税费一应交个人所得税

库存现金/银行存款

上交社保时

借：应付职工薪酬一社保(企业部分)

其他应付款一社保(个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

上交公积金时

借：应付职工薪酬一公积金 (企业部分)

其他应付款—公积金(个人部分)

贷：库存现金或者银行存款

上交个人所得税时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

计提的工资和实际发放不同分录如何做？

这里分2种情况:

如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成:

借：管理费用—工资红字

贷：应付职工薪酬—工资红字

如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成

借：管理费用一工资

贷：应付职工薪酬一工资

以上的会计分录大家一定要掌握，建议收藏备用，那么月月发工资、缴纳个税及社保，你对工资社保个税了解的多吗？人人必知的社保、工资与个税【六方课堂】公众号进行学习

2021年11月04日

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