费用报销

小规模纳税人费用报销是不是必须要有发票要不不能给报销？

2023年07月15日 | 2339人阅读

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白鲸

可以报销。报销并不是一定要有发票，只要是企业真实的支出都能报，取得真实收据就可以。

没有发票是会影响税前扣除。

一般情况下，500元以下的支出，只要能够提供收据，收据中记载收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。就可以报销了。

“能不能报销”主要依赖于企业内部的规章制度。在企业内部，为了加强企业的内控管理，控制资金的流入与流出，降低企业经营风险，会制定相关的报销制度、规定报销流程。一般来说，由于在实务中企业会遇到各种不能获取发票的情况，因此在内部规章制度上，大部分企业没有发票的费用也是可以报销的，但要注意以下两点：

（1）费用真实发生；

（2）能够有证据证明费用真实发生。

报销人员只要能证明费用是真实的发生且能够有证据或者理由证明费用是真实的，在企业内部，经过流程规定的领导审批，财务人员就应该进行费用的报销。

没有发票的费用能不能在税前扣除？《关于印发进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发[2009]114号）第六条规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。由此可知，在税务上，费用的报销不仅要求费用是真实发生的，而且规定报销的费用必须提供发票作为依据，否则不允许税前扣除。综上所述，可以得知，会计上讲究实际发生，税法上讲究合理合法。会计上没有发票可以报销，税务上没有合法票据无法税前扣除！此外，在没有报销发票的情况下千万不要随便找别的发票进行替票！因为如果出现替票行为，存在发票与真实业务不相符的现象，一旦被税务局查到即使已经税前抵扣了，税务局也会要求企业做调增处理，并做出补缴所得税、缴纳滞纳金的税务处理决定书，同时做出未缴税款50%到5倍的税务行政处罚决定书，所以财务人员要避免替票行为，降低税务风险。

没有发票，是可以报销的，但是会计却非常讨厌这种行为。

首先是因为，国家“以票控税”的纳税原则，这个大原则不能被打破。

其次，没有发票，报税做账，会相对麻烦一些，会计的工作量会增加很多。

还有就是，没发票不能税前扣除，汇算清缴的时候做纳税调增，公司就要多承担一笔税款，对公司是一笔压力。这时候老板就会找财务麻烦了。

没有发票，也可以报销入账的。

1、把没有正式发票的金额记入"其他应收款"，待有了其他发票冲抵即可。

2、如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部分费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部分支出应做纳税调整增加。

员工外出，花钱垫资都得收好发票，没有发票，也尽量要一个收据，找会计报销的时候，好入账。

具体方法如下：

（1）由责任人提供发票来报销，如果提供不了发票，公司认可这笔费用的，可以对费用暂估入账，但要提供相应说明作为证据。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不能在所得税前扣除。

（2）如果无法证明费用真实发生了，其他应收款又确定收不回来，可以计提坏账准备。当然坏账准备同样不能在所得税前扣除。有关发票的概念：没有发票能不能报销；费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。

2023年07月15日

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