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23年，小规模纳税人开具专票、普票分别如何入账？

23年，小规模纳税人开具专票、普票分别如何入账？税率是多少，求案例分享，谢谢

2023年07月29日 | 2236人阅读
回答 | 共 1 个
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  • 白鲸
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    专票普票都是一样的入账


    借：应收账款 等科目，


    贷：主营业务收入，


       应交税费-应交增值税


    普票不超过优惠额度，季度末做一笔营业外收入分录


    季末增值税结转

    借：应交税费-应交增值税

       贷：营业外收入


    开专票或者超过优惠额度不免税正常缴税，就不需要做营业外收入这笔分录。

    需要计提缴纳增值税对应的附加税



    计提附加税

    借：税金及附加-附加税

      贷：应交税费-城建税 

             应交税费-教育费附加 

             应交税费-地方教育费附加


    2023年07月29日
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