进项税认证

收到开票日期是上个月的的专票，怎么入账，影响进项税的认证吗

2024年07月30日 | 2217人阅读

回答 | 共 1 个

按点赞量排序

一毫

收到上个月专票的会计分录主要涉及到几个关键步骤和会计科目，具体操作如下：

暂估入账处理：如果企业上月收到货物但未收到发票，应进行暂估入账处理。例如，借记“库存商品——暂估入库”或“原材料等科目”，贷记“应付账款——暂估应付款”。

红字冲回原分录：次月收到发票时，应用红字冲回原分录。例如，借记“库存商品——暂估入库”（红字）或“原材料等科目”（红字），贷记“应付账款——暂估应付款”（红字）。

编制正确分录：根据发票编制正确分录。例如，借记“库存商品”或“原材料等科目”，应交税费——应交增值税（进项税额），贷记“银行存款”。

进项税额转出处理：如果收到的是跨月的红字专用发票，需要进行进项税额转出处理。例如，借记“原材料/库存商品”（红字），应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字），贷记“应付账款”（红字）。

正确蓝字发票处理：收到正确的发票后，进行认证增值税专用发票并抵扣正确的进项税额。例如，借记“原材料/库存商品”，应交税费/应交增值税/进项税额，贷记“应付账款”。

红字发票通知单处理：如果购货方开具红字发票通知单，需要在报税时在纳税申报表表二--进项税额转出--红字发票通知单栏次录入，账务相应的要做进项税额转出。

至于专票认证时间是没有特别限制的，一般不影响认证抵扣。

这些步骤和科目处理是根据《企业会计准则》和相关税务规定进行的，确保企业财务稳定和税务合规。正确处理跨月专票的会计分录对于企业的财务管理至关重要

2024年07月30日

游客