暂估入账账务处理

前两个月我们公司的水电费始终没有具体的清单，我就暂估入账的，具体分录，借：制造费用—水电费贷：应付账款——水电费，今天收到具体的清单了，和我暂估的金额不一致，我需要具体怎么做分录呢，

2024年12月09日 | 2163人阅读

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一毫

当收到水电费的具体清单后，发现与暂估金额不一致时，需要进行以下步骤来调整账务：

1.红冲暂估分录：

做一笔与暂估入账时相反的分录，以冲销之前的暂估记录。

借：管理费用/制造费用—水电费（负数）

贷：应付账款——水电费（负数）

2.根据实际金额入账：

按照收到的水电费清单上的实际金额重新入账。

借：管理费用/制造费用—水电费（实际金额）

应交税费—应交增值税（进项税额）（如果适用）

贷：应付账款——水电费（实际金额）

3.调整成本（如果有销售结转成本的情况）：

如果之前暂估的水电费已经结转至主营业务成本，且实际金额与暂估金额不同，需要调整主营业务成本。

假设暂估金额大于实际金额：

借：应付账款——水电费（暂估与实际的差额）

贷：主营业务成本（暂估与实际的差额）

假设暂估金额小于实际金额：

借：主营业务成本（实际与暂估的差额）

贷：应付账款——水电费（实际与暂估的差额）

4.确认应付账款余额：

经过上述调整后，应付账款——水电费的余额应与水电费清单上的实际应付款项一致。

2024年12月09日

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