资产负债表与利润表

资产负债表与利润表勾稽关系净利润+未分配利润期初不等于未分配利润期末有差额差额是今年收到去年的企业所得税的金额年底12月做账需要调整吗？

2025年01月07日 | 1796人阅读

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一毫

资产负债表和利润表存在勾稽关系，正常情况下，未分配利润期末数等于期初未分配利润加上本期净利润（如果没有其他利润分配事项的影响）。

如果出现你所说的差额是因为收到去年的企业所得税退税款，这种情况是需要调整的。收到去年的企业所得税退税款，应该通过“以前年度损益调整”科目核算。

这笔退税会增加银行存款，同时调整期初的未分配利润。调整分录为：借“银行存款”，贷“以前年度损益调整”；然后再将“以前年度损益调整”科目余额结转至“未分配利润”，即借“以前年度损益调整”，贷“未分配利润”。这样调整后，就能保证资产负债表和利润表之间的勾稽关系正确。

2025年01月07日

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