跨年发票如何入账

22年的一项业务只做了银行付出钱的凭证，发票没做，24年如何入账？

2025年01月17日 | 1723人阅读

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一毫

2022年开出发票但未做账，2024年入账时需要区分企业执行的会计准则，以下是不同情况下的入账方法：

执行《企业会计准则》

- 补记收入：借：应收账款/预收账款等；贷：以前年度损益调整；应交税费-应交增值税（销项税额）。

- 补记成本（如有）：借：以前年度损益调整；贷：库存商品/产成品等。

- 补记所得税费用：借：以前年度损益调整；贷：应交税费-应交企业所得税。

- 结转：借：以前年度损益调整；贷：盈余公积-法定公积金；利润分配-未分配利润。

执行《小企业会计准则》

执行《小企业会计准则》的企业，会计差错采用“未来适用法”，不追溯调整，直接在发现当期调整。补记分录为：借：应收账款等；贷：主营业务收入等；同时，结转成本：借：主营业务成本等；贷：库存商品/产成品等。

2025年01月17日

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