个税 - 财会问题

个税

年终奖奖金怎么发，交的个税最少，企业实现盈利，还有股东分红怎么做交的税少，还是企业所得税少一点，具体怎么算，目前企业利润是负数

可以举例说明？这样看文字不是很懂，有没有例子数字呢

2025年01月29日 | 1534人阅读

回答 | 共 1 个

按点赞量排序

一毫

以下是关于年终奖发放和股东分红交税及企业所得税的相关内容：

年终奖发放个税最少的方法

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0：年终奖选择并入综合所得更节税。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000：年终奖选择两种方式都可以。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额>36000：当含年终奖的全年应纳税所得额大于36000时，为使税负最低，可在年终奖和工资之间进行分配，分配的年终奖按照全年一次性奖金单独申报，但要避开年终奖单独申报的雷区和低效区。

股东分红交税少的方法

利用税收优惠政策：外籍股东从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税；挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税；个人持有的上市公司股票，持股时间超过1年，分红免税。

合理规划分红方式：可以考虑将分红转化为工资、奖金、福利等方式发放给股东，但要注意工资薪金制度的规范性等。

设立合理公司架构：自然人通过有限公司的方式间接持股，法人股东之间的分红免征企业所得税；或成立个人独资企业或合伙企业，采用核定征收方式，综合税率较低。

企业利润为负的情况

年终奖：年终奖可以在税前扣除，会使企业利润进一步减少，但只要符合相关规定，税务上通常是允许的。

股东分红：正常情况下，企业利润为负没有可供分配的利润，无法进行分红。但如果有以前年度的盈余积累，可在弥补亏损后有剩余的情况下进行分红，需按规定缴纳分红税。若企业亏损但股东想分红，可写股东会决议或签订借款协议，按出资比例借款给股东，后续用盈利分红冲抵借款，但企业把资金借给个人，要视同提供贷款服务缴纳增值税以及确认利息收入。

2025年01月29日

请先登录 · 注册

游客