不合规费用

公司租房用作员工宿舍,房东不给开发票可以用收据入账嘛

03月07日 | 1045人阅读

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一毫

根据中国现行税法和会计准则，公司租房用作员工宿舍且房东无法提供发票时，可按以下方式处理：

一、收据能否入账？

可以入账，但需满足以下条件：

1. 业务真实性：需提供租赁合同、付款凭证（如银行转账记录）、收据等完整证据链，证明租赁行为真实发生。

2. 会计处理：将租金费用计入“管理费用”或“应付职工薪酬—福利费”等科目，但需在摘要中注明“无发票”。

二、税务影响

1. 企业所得税：

- 不可税前扣除：仅有收据无发票，相关费用无法在企业所得税前扣除，需在汇算清缴时做纳税调增。

- 调增示例：若租金支出为10万元，应纳税所得额需增加10万元，按税率补交企业所得税（假如适用25%税率，则多交2.5万元）。

2. 增值税：

- 若租赁用途为员工福利（如宿舍），即使取得增值税专用发票也不可抵扣进项税额。

三、合规建议

1. 协商代开发票：

- 与房东协商，由其到税务局代开增值税普通发票（个人出租住房可申请代开，综合税率约5%-8%）。

- 若房东不愿承担税费，企业可约定承担税费并将其计入租金成本（需在合同中明确）。

2. 特殊处理方式：

- 若员工宿舍租金通过工资形式发放（需并入工资代扣个税），需确保符合税法规定的福利费扣除限额（工资总额14%以内）。

3. 长期风险规避：

- 长期无票支出可能引发税务稽查风险，建议优先获取合规发票。

四、总结

- 会计处理：收据可入账，但需完整证据链。

- 税务处理：费用不可税前扣除，需纳税调增。

- 最优方案：与房东协商代开发票，或企业自行到税务局办理代开，确保合规降低税负。

03月08日

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