小规模

老师，小规模季末有一笔未开票收入入账，整个季度只有这笔无票收入且没有超30万，会计分录怎么做，税费还需要做吗？具体会计分录。填报增值税报表时是填含税还是不含税金额，谢谢。

04月18日 | 272人阅读

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一毫

假设小规模纳税人未开票收入1万元的会计分录：

确认收入

假设征收率为3%，会计分录为：

借：银行存款/应收账款等 10000

贷：主营业务收入 9708.74

应交税费——应交增值税 291.26

若符合免税条件

如果该小规模纳税人满足季度销售额未超过30万元等免税条件，减免增值税时会计分录为：

借：应交税费——应交增值税 291.26

贷：其他收益/营业外收入 291.26

实际操作中，若有适用的优惠征收率则按优惠税率计算，如适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，需根据当时有效的政策进行相应调整。

小规模纳税人增值税申报，填了是不含税金额。

04月19日

游客