小规模季报除了每季度报增值税，还需要填报什么

06月24日 | 127人阅读

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小规模季报除了增值税，还需要填报增值税附加税费、企业所得税、个人所得税（代扣代缴），可能还涉及印花税等其他税种，具体如下：

- 增值税附加税费：包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。以实际缴纳的增值税为计税依据，城市维护建设税税率按地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区），教育费附加费率为3%，地方教育附加费率一般为2%。

- 企业所得税：若为查账征收的小规模纳税人企业，需按季度预缴企业所得税，依据实际利润额计算应纳税额；若为核定征收，按税务机关核定的应税所得率计算应纳税所得额并预缴。

- 个人所得税（代扣代缴）：若小规模纳税人有代扣代缴员工工资、薪金所得个人所得税的义务，需按规定进行申报。一般情况下，个人所得税是按月申报，但也有部分地区是按季度申报，具体以当地税务规定为准。

- 其他税种：若企业发生了印花税应税行为，如签订合同、产权转移书据等，需申报印花税。另外，特定行业如涉及消费税应税消费品的生产、销售等，还需申报消费税；从事文化娱乐业等特定业务的，可能需申报文化事业建设费。

此外，小规模纳税人还需报送财务报表，通常包括资产负债表、利润表，有的地区还要求报送现金流量表。

06月27日

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