成本调整

老师您好，2024年度我计入的

借方：工程施工-合同成本1w

贷方：应付账款1w

这笔账计多了，并且年底都结转到本年利润科目，2025年度我该怎么调整这笔多记的成本和应付账款呢？麻烦老师分录解答，。

11月10日 15:06 | 73人阅读

回答 | 共 1 个

按点赞量排序

一毫

2025年调整分录（分2种核心场景，按企业适用准则选择）

场景1：执行《小企业会计准则》（简化处理，直接冲当期）

1. 冲减多记的应付账款和成本：

借：应付账款 10000

贷：工程施工-合同成本 10000

2. 结转调整后的成本（同步冲减当期利润）：

借：工程施工-合同成本 10000

贷：本年利润 10000

场景2：执行《企业会计准则》（追溯调整，影响上年利润）

1. 追溯冲减2024年多记的成本和应付账款：

借：应付账款 10000

贷：以前年度损益调整 10000

2. 调整2024年企业所得税（假设税率25%，多缴部分可申请退税或抵缴）：

借：以前年度损益调整 2500（10000×25%）

贷：应交税费-应交企业所得税 2500

3. 将剩余调整额结转至未分配利润：

借：以前年度损益调整 7500（10000-2500）

贷：利润分配-未分配利润 7500

11月13日 08:37

游客