进料加工业务

25年申请两本进料加工手册，一本进口樱桃木 + 一本进口黑胡桃，都是进料不交税，出口不退税，25年底领导决定把黑胡桃这个手册通过一般贸易出口，补缴进口的税，出口通过一般贸易正常退税，黑胡桃的加工贸易结案通知书结案日期2026年1月12日，樱桃木的26.3月还在做核销还没出结案通知书，2027年3-4月做税务核销，这两个手册的操作步骤是一样的吗？公司出口申报用的离线申报，操作步骤说一下，还有一个是税务发的需要的提报的资料：1.生产企业进料加工业务免抵退税核销表2.已核销手册（账册）海关数据调整表3.加工贸易结案通知书。 4.海关手册报核表头（单一窗口导出）。 5.调整表中涉及的相关进出口报关单等证明材料。税务要提报的资料从哪能找到

前天11:03 | 21人阅读

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一毫

先给你结论：黑胡桃与樱桃木两本手册的税务核销操作步骤完全一样，区别只在海关结案时间与补税环节；离线申报按统一流程走，税务资料从电子税务局、单一窗口、海关/报关系统、企业台账四类渠道获取。

一、两本手册操作是否一样？

- 海关端：黑胡桃已结案（2026-01-12），需先办补税+结案；樱桃木待海关核销后再结案，流程一致但节点不同。

- 税务端：完全一致，均按“下载海关反馈→数据比对→填核销表/调整表→上传申报→提交资料”执行。

- 出口申报：黑胡桃转为一般贸易（正常退税），樱桃木原进料不交税、出口不退税，离线申报贸易方式与退税逻辑不同，但离线申报操作路径一致。

二、离线申报操作步骤（通用版，两本手册通用）

1. 前置准备

- 黑胡桃：完成海关补税、取得加工贸易结案通知书；

- 樱桃木：完成海关报核、待取得结案通知书；

- 统一：整理手册进出口台账、报关单、发票、合同等资料。

2. 电子税务局下载海关反馈数据

路径：我要办税 → 出口退税管理 → 离线申报 → 审核结果反馈 → 加工贸易数据下载

- 选择对应年度（黑胡桃2025、樱桃木2025-2026），点击申请→下载，获取SHFK开头XML反馈文件。

3. 离线申报系统读入与比对

1. 打开离线申报软件，进入进料加工向导；

2. 点击审核反馈信息接收 → 读入税务机关反馈信息，导入下载的XML；

3. 导出核销报关单明细（I=进口、E=出口），与企业实际台账、报关单逐笔比对；

4. 差异处理：

- 一致：直接填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》；

- 不一致：填报《已核销手册（账册）海关数据调整表》，逐条录入调整项（进口/出口额、报关单号等）。

4. 填报核销表与生成申报数据

1. 在离线系统填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，填写手册号、所属期、核销起止日期；

2. 核对数据无误后，生成申报数据（导出XML/压缩包）。

5. 电子税务局离线申报上传与自检

1. 回到电子税务局离线申报模块，点击上传申报数据；

2. 执行数据自检，无疑点则正式申报；有疑点按提示修正后重新自检。

6. 打印资料、归档提交

- 打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》《已核销手册（账册）海关数据调整表》；

- 按税务要求装订资料，提交至主管税务机关。

三、税务提报资料来源（逐项对应）

1. 生产企业进料加工业务免抵退税核销表

来源：离线申报系统填报后打印导出。

2. 已核销手册（账册）海关数据调整表

来源：离线申报系统比对差异后填报打印。

3. 加工贸易结案通知书

来源：海关办结后核发纸质/电子文件（黑胡桃已取得，樱桃木待海关出具）。

4. 海关手册报核表头（单一窗口导出）

来源：中国国际贸易单一窗口 → 加工贸易 → 手册报核 → 报核数据查询 → 导出表头/明细。

5. 调整表涉及的进出口报关单等证明材料

来源：

- 电子口岸/单一窗口：下载进出口报关单（PDF、电子数据）；

- 报关行/企业系统：报关单、发票、合同、补税凭证、台账等。

四、黑胡桃特殊步骤（补税+转一般贸易）

1. 海关端：向主管海关申请进料转一般贸易，补缴进口关税、增值税，取得补税缴款书；

2. 海关办结：取得加工贸易结案通知书，完成手册结案；

3. 出口申报：离线申报中贸易方式选一般贸易，按正常流程申报出口退税；

4. 税务核销：按上述通用步骤执行，资料与樱桃木一致。

五、关键时间与避坑

- 黑胡桃：2026-01-12海关结案，2027-03/04税务核销；

- 樱桃木：2026-03海关核销结案，2027-03/04税务核销；

- 避坑：数据比对务必逐笔核对，差异及时调整；补税凭证、结案通知书、报关单必须齐全；离线申报数据自检无疑点后再正式申报。

六、一句话速记

两本手册税务核销步骤完全一致；离线申报按“下载反馈→读入比对→填调整表→填核销表→上传申报→提交资料”走；资料从电子税务局、单一窗口、海关、企业台账四类渠道获取；黑胡桃多一步海关补税与转一般贸易申报。

前天11:37

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