工资挂账问题

新成立公司，需要发工资的时候，公司没钱发工资，上月计提的时候挂账应付职工薪酬，到了本月需要发工资的时候没有钱发工资，继续挂账的话，是转到其他应付款还是不用管？

2023年11月27日 | 2139人阅读

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白鲸

本期应付而未付工资挂账处理?未付，想挂帐的话那就是相当于计提工资分录如下：

借：管理费用/制造费用/生产成本(根据各部门的实际发生额)

贷：应付职工薪酬

补充：实际支付时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金公司有长期挂账的其他应付款?

公司有长期挂账的其他应付款，继续挂账，如果有证据不用还了，做营业外收入，会计分录为:借：其他应付款贷：营业外收入若其他应付款长期挂账，则可能存在下列问题：(1)隐匿收入。应检查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间，若挂在贷方时间过长，应进一步检查会计凭证。

(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入，少计当期实现利润、偷逃税金。税法规定，对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税货物的销售额，征收增值税和消费税，收取的押金扣减相关税金后的差额转入“其他业务收入”科目。检查时，应以其他应付款的保证金明细账为依据，重点检查原始凭证，特别是出租、出借合同，看有无购货方未按合同规定的期限返还包装物，而销货方超期不转账的行为;也可根据企业经济业务的特点，直接要求企业提供与购货方签订的出租、出借包装物合同，根据合同检查其他应付款账户记录

2023年11月27日

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