财务问题

如果不一致，再税务上有什么要求吗

2021年04月29日 | 2430人阅读

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hjpxu

1、税务数据与企业真实的报表数据本来就有差异，这是有外账导致的结果。

特别是我们国内中小企业大多存在外账，外账申报数据能与实际的生产经营数据一致吗？显然是不一致的，外账都是开票收入数据，内账不仅仅包括开票收入，还有未开票收入，既然有收入就对应着有成本，所以从这点上来将企业所得税上的营业成本与企业真实的利润表数据肯定是不一样的。

2、从税务申报时间上来讲，企业所得税季度纳税申报表与真实的利润表上营业成本肯定会存在不一致的。只不过申报季度所得税时填制报表营业成本与提交的报表要一致，而提交的报表并不与企业内部报表一致。

很多企业季度纳税申报表为了合理控制每季度缴纳的税款，或者说平滑税收成本，填制纳税申报报的时候，尽量在预申报的时候少缴纳企业所得税，你要知道，较多了年终汇算清缴的时候，缴纳多的企业所得税税务局会这么容易退给你吗？显然不会。所以企业为了在汇算清缴时留下更多的税务筹划空间，一般申报季度利润表时，申报的利润情况不真实，反应的营业成本也比实际情况有差异。

3、从税务角度确定的营业成本与会计上确认的营业成本在确认原则上就有差异。

税务确认收入与会计上确认收入原则本来就有出入，税务上一般在开票就确认收入，此时肯定要确认成本的；而会计上呢，收入确认即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入；收入确认的金额应是企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，对应也确认成本。所以成本因收入确认原则产生很大差异。

4、一般来说企业在年度所得税汇算清缴的时候，会通过纳税调增调减事项对会计报表进行调整，确定其应纳税所得税额后计算缴纳企业所得税，这也会导致不一致。

总结：季度预申报环节，因控制每个季度税收，预申报的利润表与所得税申报数据一致，但可能与实际经营报表不一致；年终所得税汇算清缴时，申报利润表与实际报表虽然一致，但因存在纳税调增调减事项又会变得不一致；最后就是外账数据与实际利润表数据肯定是不一致的。这总总原因，都会导致企业所得税上面的营业成本与利润表上面的营业成本不一致。

想了解递延所得税的本质、企业的外账与内账有什么区别、企业年度汇算清缴需要注意什么等相关税务、财务、审计知识的，可以继续**我，我是悟空做财务，谢谢大家！

2021年05月03日

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