增值税期末处理和年末处理的不同情况

老师可以讲一下年末有留底的时候进项税额怎么处理以及年后留底的这部份怎么结转吗？

期末的时候增值税怎么处理。

年末和期末的时候都是结转到哪个科目的吗？

问题有些多也有些复杂，麻烦您啦，万分感谢！

2024年03月04日 | 2185人阅读

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一毫

年末留底进项税额如何结转

1.年结:看12月份增值税是应交还是留底。

2.应交:将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税--未交增值税有贷方余额,第二年缴纳。

3.留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税--应交税费--进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。

结转进项税额会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2024年03月04日

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白鲸

根据《国家税务总局关于留抵退税和结转逆向计税有关税务处理问题的通知》规定，企业在年末结转的时候需要注意留底进项税的正确处理方法。结转进项税会计分录是借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-应交增值税(进项税额)，即将没有抵扣完的进项税额转出去供后续使用。

　　具体处理方法视情况而定。如果12月份的增值税是应交的，就需要将未交的增值税转出，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，直到结果是转平。除应交增值税–未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。如果12月份的增值税是留底的，就需要将销项税、转出未交增值税、进项税额等转出，转至进项税中。应交增值税–应交税费–

2024年03月04日

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