成本 - 财会问题

工程没有结算但当月已支付劳务费和材料费，月末需要结转成本吗？会计分录怎么做？

2024年03月27日 | 2195人阅读

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一毫

当月支付工程费和材料费的入账方式取决于企业的具体会计政策和业务流程。以下是几种常见的入账方法：

直接计入施工成本。如果材料是直接用于工程项目，且不通过库存核算，即采购多少使用多少，可以直接计入施工成本。具体会计分录为借“工程施工-材料费”和“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷“银行存款”或“应付账款”。

先暂估入库再调整。如果材料先入仓库，后用于工程，可以暂估入库，并根据仓库入库单做会计分录借“原材料-暂估材料”，贷“银行存款”等科目。待发票开具后，调整暂估材料，会计分录为借“原材料-材料”，贷“原材料-暂估材料”和“应付账款”（或“银行存款”）。

根据点收单和发料单入账。企业还可以根据物资部门的点收单和发料单来入账，点收单到账时的分录为借“原材料-相关明细”，贷“应付账款-材料供应商”。发料单到账时的分录为借“工程施工-材料费”，贷“原材料-相关明细”。

这些方法的选择取决于企业的会计处理流程和内部控制要求。在实际操作中，企业应确保遵循相关会计准则和法规，保持会计记录的准确性和完整性。

工程施工在完工时按照余额结平，平时不用结转

2024年03月27日

18631254581

谢谢老师

2024年03月31日

游客