印花税

计提印花税的时候是借在营业税金及附加的，那退回的时候分录怎么写

2024年03月29日 | 2239人阅读

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一毫

分几种情况

一：执行企业会计准则，追溯调整

1）收到退税

借：银行存款

贷：应交税费——应交印花税

2）追溯调整

借：应交税费——应交印花税

贷：以前年度损益调整

3）补计提所得税（若该少缴纳所得税）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

4）月末把以前年度损益调整结转到利润分配!

二：执行小企业会计准则，确认当期损益

1）收到退税

借：银行存款

贷：应交税费一应交附加税等

2) 确认当期损益

借：应交税费—应交附加税等

贷：税金及附加

3）补计提所得税（若该少缴纳所得税)

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

4）月末结转到本年利润即可！

三：企业执行小/企业会计准则

直接在反结账回去到上一年

借：应交税费一应交附加税等

贷：税金及附加

收到退税

借：银行存款

贷：应交税费一应交附加税等

月末结转到本年利润即可

此时没有税会差异

2024年03月29日

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一毫

温馨提示:

印花税的退还情况主要取决于具体的税法和规定。以下是印花税退还的主要情况：

可以退还的情形：

如果应税合同或应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，且变更后的金额减少，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或抵缴印花税。

如果纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误，导致计税依据减少，也可以就减少部分的金额申请退还或抵缴印花税。

不予退还的情形：

纳税人多贴的印花税票，不得申请退税或者抵用。

未履行的应税合同、产权转移书据不予退还1。

注意事项：

印花税是针对签订合同行为征税，只要发生了应税行为就需要交税。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花，不退税2。

根据《印花税暂行条例(最新)》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。因此，合同签订时即应贴花，履行完税手续，已缴纳的印花税不得申请退还。

综上所述，印花税在某些特定情况下是可以退还的，但大多数情况下是不予退还的。纳税人在缴纳印花税时应当仔细核对税款金额，以避免多缴税款。

2024年03月29日

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